无票收入，即企业销售货物或提供服务后未开具发票但已经取得收入的情况，在实际经营中并不少见，这种情况可能由于客户不需要发票、价格不确定或开票条件不成熟等原因导致，尽管没有发票作为凭证，无票收入在税务上仍需按照规定申报纳税，以下是关于无票收入如何做账的详细解答：
一、无票收入的会计处理
1、确认收入：无票收入应当按照收入确认的条件和标准，计入主营业务收入或其他业务收入，并同时计提应交增值税，某企业（一般纳税人）销售货物，客户不要发票，已经收到货款100万元，则会计分录如下：
借：银行存款 100万元
贷：主营业务收入 85.47万元
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 14.53万元
销项税额=货款金额÷（1+适用税率）×适用税率=100÷（1+17%）×17%=14.53万元。
2、结转成本：如果销售的商品有对应的成本，需要同时结转成本，会计分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品。
二、无票收入的报税处理
无票收入的报税在增值税申报表中有专门的栏次填报，对于一般纳税人而言，在《增值税纳税申报表附表一》中填写“未开具发票”栏次；对于小规模纳税人而言，在《增值税纳税申报表》中根据征收率的不同填写相应栏次，如“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”等。
无票收入的申报应当在每个纳税期内及时进行，不能拖延或者漏报，如果在后期开具了发票，则需要在开具发票期间进行调整，具体操作如下：
- 在《增值税纳税申报表附表一》中，在“未开具发票”栏次填写负数。
- 在《增值税纳税申报表附表二》中，在“本期开具的有效发票”栏次填写正数。
- 在《增值税纳税申报表主表》中，在“应税货物销售额”栏次填写正数，与负数相抵消，不影响销售额的合计数。
- 在《增值税纳税申报表附表三》中，在“本期发生的其他扣除项目”栏次填写正数，与负数相抵消，不影响销项税额的合计数。
三、无票收入的风险和注意事项
1、税务稽查风险：税务机关会通过各种渠道获取企业的经营信息，如果发现企业有大量的无票收入而没有申报纳税，可能会引起税务机关的注意，进行稽查和处罚。
2、发票管理混乱风险：如果企业在后期需要补开发票，可能会出现发票号码不连续、发票内容不一致、发票金额与实际收入不符等问题，给企业的发票管理带来困难。
3、企业所得税增加风险：如果企业没有开具发票，就不能向客户收取增值税额，也就不能将增值税额从销售收入中扣除，这样就会导致企业所得税的计算基础增加，从而增加企业所得税的负担。
4、客户关系破坏风险：如果企业没有开具发票给客户，可能会影响客户的信任和满意度，甚至导致客户投诉或者维权。
四、相关问答FAQs
问：无票收入是否需要缴纳印花税？
答：主营业务的无票收入不需要缴纳印花税，因为印花税只针对印花税税目列表中的项目征税。
问：无票收入是含税还是不含税？
答：无票收入是含税价，即包含增值税税款的，未开票收入要交企业所得税，不纳税的话一旦被发现就会被按照偷税漏税来处理。
小编有话说
无票收入虽然在实际经营中有时难以避免，但企业在处理时应当严格遵守相关法律法规，确保会计处理和税务申报的准确性和合规性，企业也应当提高自身的诚信意识和服务水平，尽量避免或减少无票收入的发生，维护良好的客户关系，促进企业的长远发展，建议企业在遇到复杂的税务问题时，及时咨询专业的税务顾问或会计师，以确保企业的税务合规性和稳健运营。
