交增值税怎么做账

交增值税的账务处理全攻略

在企业的财务管理中，增值税的账务处理是一项至关重要且较为复杂的工作，它不仅关乎企业税务合规，还直接影响着财务报表的准确性与企业经营决策的科学性，以下将详细阐述交增值税时如何做账，包括一般纳税人和小规模纳税人的不同情形，以及相关会计科目的使用、账务处理流程、发票管理要点、纳税申报注意事项等内容。

一、一般纳税人增值税账务处理

（一）采购业务

当企业作为一般纳税人采购货物或接受应税劳务并取得增值税专用发票时，应按发票上注明的增值税税额进行如下账务处理：

企业购入一批原材料，价款 100,000 元，增值税税率 13%，取得增值税专用发票，价税合计 113,000 元，已通过银行转账支付，则账务处理为：

（二）销售业务

企业在销售货物或提供应税劳务时，应根据销售收入和销项税额进行账务处理：

假设企业销售产品一批，售价 200,000 元，增值税税率 13%，收到对方开具的商业承兑汇票，则账务处理为：

（三）进项税额转出

如果企业购进的货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额不得抵扣，需要进行进项税额转出处理：

企业将原计划用于生产的材料用于建造职工宿舍，该材料成本为 50,000 元，进项税额为 6,500 元，则账务处理为：

（四）缴纳增值税

企业在规定的纳税期限内，需要计算当月应缴纳的增值税额，并进行缴纳税款的账务处理：

企业当月应缴纳增值税额为 15,000 元，通过银行转账缴纳税款，则账务处理为：

二、小规模纳税人增值税账务处理

小规模纳税人增值税计算相对简单，按照简易计税方法计算应纳税额，即应纳税额 = 销售额×征收率。

（一）销售业务

发生销售业务时，直接按照销售额和征收率计算应纳税额，并进行账务处理：

小规模纳税人企业销售商品取得收入 103,000 元（含税），征收率为 3%，则不含税销售额 = 103,000÷(1 + 3%) = 100,000 元，应纳税额 = 100,000×3% = 3,000 元，账务处理为：

（二）缴纳增值税

在缴纳税款时：

上述小规模纳税人企业缴纳税款时，账务处理为：

三、发票管理与纳税申报注意事项

（一）发票管理

1、增值税专用发票的开具必须严格按照规定填写项目，字迹清楚，内容完整，不得涂改，如填写有误，应另行开具，并在专用发票上注明“作废”字样。

2、企业取得的增值税专用发票应在规定的时间内进行认证抵扣，逾期不得抵扣进项税额，一般纳税人应在开具发票之日起 180 日内到税务机关办理认证。

3、妥善保管发票，无论是开具的发票还是取得的发票，都应按照税务机关的要求进行整理、装订和保存，以备税务机关检查。

（二）纳税申报

1、企业应在每月规定的申报期限内，通过税务机关指定的申报方式（如网上申报、办税服务厅申报等）进行增值税纳税申报，申报内容包括销售额、进项税额、销项税额、应纳税额等信息。

2、确保申报数据的准确性和完整性，如实填报各项税收信息，如发现申报错误，应及时联系税务机关进行更正。

3、按时足额缴纳税款，避免因逾期缴纳产生滞纳金和罚款等不良后果。

四、相关问答FAQs

（一）一般纳税人跨期取得进项税额抵扣凭证如何处理？

答：一般纳税人取得的增值税扣税凭证应在开具之日起 180 日内进行认证或比对，未在规定期限内认证或比对的，不得抵扣进项税额，但符合国家税务总局规定的特殊情况除外，如因自然灾害等不可抗力因素造成逾期的，经税务机关批准后仍可抵扣。

（二）小规模纳税人能否自行开具增值税专用发票？

答：小规模纳税人一般情况下不能自行开具增值税专用发票，但住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业等行业的小规模纳税人可以选择自行开具增值税专用发票，选择自行开具后，36 个月内不得再

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