现金流量表怎么编制（现金流量表怎么编制公式）

现金流量表是企业财务报表的三大核心报表之一，它反映了企业在特定时间段内现金及现金等价物的流入与流出情况，编制现金流量表有助于了解企业的现金流动状况，评估其偿债能力、支付能力和盈利能力，以下是编制现金流量表的步骤和注意事项：

一、确定编制基础

现金流量表通常以收付实现制为基础，即只有在实际收到或支付现金时才确认收入或费用。

二、收集数据

在编制现金流量表之前，需要收集以下数据：

1、资产负债表期末数和期初数。

2、利润表中的收入和费用项目。

3、投资活动和筹资活动的相关信息，如购买固定资产、偿还债务等。

4、其他影响现金流量的项目，如汇率变动等。

三、分类整理数据

将收集到的数据按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类整理。

四、计算各项活动的净现金流量

1、经营活动产生的现金流量：包括销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费等，计算公式为：经营活动产生的现金流量 = 经营活动现金流入小计 - 经营活动现金流出小计。

2、投资活动产生的现金流量：包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，投资支付的现金，取得投资收益收到的现金等，计算公式为：投资活动产生的现金流量 = 投资活动现金流入小计 - 投资活动现金流出小计。

3、筹资活动产生的现金流量：包括吸收投资收到的现金，借款收到的现金，偿还债务支付的现金，分配股利、利润或偿付利息支付的现金等，计算公式为：筹资活动产生的现金流量 = 筹资活动现金流入小计 - 筹资活动现金流出小计。

五、填列现金流量表

根据计算结果，将各项活动的净现金流量填列到现金流量表中相应的位置。

六、检查和调整

对现金流量表进行检查，确保数据的准确性和完整性，如有需要，进行调整以确保现金流量表的正确性。

七、分析和解释

对现金流量表进行分析，解释各项活动的现金流量变化原因，评估企业的现金流动状况。

八、编制现金流量表附注

对现金流量表中的某些项目进行详细说明，提供补充信息。

九、审计和披露

由会计师事务所对现金流量表进行审计，确保其真实性和合规性，将审计后的现金流量表作为财务报告的一部分对外披露。

十、示例表格

十一、相关问答FAQs

Q1: 为什么现金流量表对企业很重要？

A1: 现金流量表对企业很重要，因为它提供了企业在一定时期内现金及现金等价物的流入和流出情况，有助于了解企业的现金流动状况，评估其偿债能力、支付能力和盈利能力，通过现金流量表，企业可以及时发现潜在的财务问题，制定相应的财务策略，确保企业的正常运营和发展。

Q2: 如何分析现金流量表？

A2: 分析现金流量表时，可以从以下几个方面入手：关注经营活动产生的现金流量，这是企业日常运营活动的核心部分，反映了企业的主营业务是否健康；观察投资活动产生的现金流量，了解企业在扩大规模、更新设备等方面的投入情况；审视筹资活动产生的现金流量，评估企业的融资能力和偿债压力；综合分析各项活动的现金流量变化趋势，判断企业的财务状况和未来发展前景，还可以结合利润表和资产负债表等其他财务报表进行综合分析，以获得更全面的财务信息。

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